주요 소득세액공제 - 재무안내
주요 소득세액공제
[인적공제]
| 항목 | 구분 | 공제한도 | 공제요건 | ||||||||||||
|
인적공제
|
기본공제
|
1명당
|
본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족으로 연간소득금액 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만원) 이하인 경우
* 장애인의 경우 나이요건 제한 없음 |
||||||||||||
|
추가공제
|
대상별
|
* 한부모 공제는 부녀자공제와 중복적용 배제(중복시 한부모 공제 적용) |
[연금보험료 및 특별소득공제]
|
항목 |
구분 |
공제한도 |
공제요건 |
|||||||
|
연금보험료 |
공적연금 보험료 |
전액 |
본인이 부담한 국민연금 또는 공무원연금 등 직역연금 보험료 | |||||||
|
특별소득공제
|
건강 · 고용 보험료 |
전액 | 본인 명의의 건강보험료(노인장기요양보험료 포함) 및 고용 보험료 | |||||||
|
주택자금
|
주택임차차입금 | 연 300만원 한도 | 무주택 세대주의 주택임차차입금 원리금상환액의 40% 공제 ※주택마련저축 공제와 합하여 연 300만원 한도 |
|||||||
|
장기 주택 저당 차입금
|
연 300만원 ~ 1,800만원 한도
|
무주택 또는 1주택 보유 세대주의 상환기간 15년 이상의 장기 주택 저당차입금의 이자상환액을 100% 공제
|
||||||||
| 기부금 (이월분) |
한도 내 이월액 | ‘13년 지출한 지정기부금 중 10년 내 이월되 ㄴ공제 한도 내 기부금 | ||||||||
[그 밖의 소득공제]
| 항목 | 구분 | 공제한도 | 공제요건 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
그 밖의 소득 공제
|
개인연금 저축 | 연 72만원 한도 | 개인연금저축(’00.12.31 이전 가입)의 경우 납입액의 40% 공제 | |||||||||
|
소기업· 소상공인 공제 |
200만원, 300만원, 500만원 |
총급여액 7천만원 이하 법인 대표자가 노란우상공제로 납입한 금액 * 근로소득금액 4천만원 이하자는 500만원, 4천만원 초과 1억원 이하자는 300만원, 1억원 초과자는 200만원의 공제한도를 적용 |
||||||||||
| 주택마련 저축 | 연 300만원 한도 | 무주택 세대주로서 총급여액 7천만원 이하인 근로자가 주택 청약종합저축, 청약저축 등에 납입한 금액의 40% 공제 | ||||||||||
|
투자조합출자 등
|
근로소득금액의 50% (조특법 제16조제1항 제2호 벤처투자신탁 소득공제 금액은 300만원 한도) |
중소기업창업투자조합 등의 출자·투자금액의10% (100%, 70%, 30%)* 공제
|
||||||||||
|
신용카드
|
총급여액 7천만원 이하： (연 330만원, 총급여액 20%) 중 적은 금액, 7천만원 ~ 1.2억원： 250만원, 1.2억원 초과：200만원+ 전통시장 사용분 100만원 대중교통 이용분 100만원 도서·공연·박물관·미술관 사용분 100만원 2021년 신용카드 등 소비증가분 100만원 |
신용카드, 직불카드, 선불카드, 현금영수증 사용액의 합계액 중총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%∼40%를 소득공제
- 2021년 소비금액 중 2020년 대비 5％를 초과하여 증가한 금액 : 10％
|
||||||||||
| 장기집합투자증권저축 | 연240만원 한도 | 총급여액 8천만원 이하 근로자의 장기집합투자증권저축 납입액(연 600만원 한도)의 40%를 공제 | ||||||||||
| 소득공제 종합한도 | 연 2,500만원 한도 | 주택자금, 소기업·소상공인 공제부금, 주택마련저축, 우리사주조합 출연금, 신용카드 등, 투자조합출자 등 (조특법제16조제1항제3호, 4호 및 제6호 제외), 장기 집합투자 증권저축이 소득공제 종합한도 대상 | ||||||||||
[세액공제]
| 항목 | 구분 | 공제한도 | 공제요건 | |
|
세액공제
|
근로소득 세액공제
|
총급여액 기준 50·66·74
|
산출세액 130만원 이하분 55%, 130만원 초과분 30% 공제 |
|
|
자녀
|
기본공제대상 | 전액 | 기본공제대상(7세 이상)자녀가 2명 이하 1명당 15만원, 2명 초과 1명당 30만원 | |
| 출산·입양 | 전액 | 기본공제대상 자녀 중 해당 과세기간에 출산·입양한 자녀가 첫째인 경우 30만원, 둘째인 경우 50만원, 셋째 이상인 경우 70만원 | ||
|
연금계좌
|
연 180만원
|
퇴직연금·연금저축 납입액의 12% 세액공제, 개인종합자산관리계좌 (ISA)를 연금계좌로 납입한 금액 100분의 10에 해당금액의 12％ 세액공제(총급여액 55백만원 이하는 15%) · 50세 미만 : 연 700만원 한도(연금저축은 400만원, 단 총급여 1억 2천만원 초과자는 300만원) · 50세 이상 : 연 900만원 한도(연금저축은 600만원, 단 총급여 1억 2천만원 초과자는 50세 미만과 한도 동일) |
||
| 항목 | 구분 | 공제한도 | 공제요건 | ||||||||
|
세액공제
|
특별세액공제
|
보험료
|
보장성 | 연 12만원 | 기본공제대상자를 피보험자로 지출한 보장성보험의 보험료 | ||||||
|
장애인 전용 보장성
|
연 15만원
|
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 지출한 장애인 전용보장성보험의 보험료 | |||||||||
|
의료비
|
①본인등
|
전액
|
의료비 지출액이 총급여액 3%를 초과하는 경우 그 공제대상금액의 15% (난임시술비는 20%)를 세액공제(부양가족의 나이·소득 제한 없음) ※ 공제대상금액 한도 : 본인 등*(전액), 부양가족(연 700만원) *
본인 등 : 본인, 65세 이상자, 장애인, 난임 시술비, 건강보험 산정특례자 |
||||||||
|
② 부양가족 |
연 105만원전액 | ||||||||||
|
교육비
|
취학전 아동
|
1명당 45만원
|
교육비 지출액의 15% 세액공제
|
보육비용, 유치원비, 학원·체육시설 수강료, 방과후 수업료(교재대 포함, 재료비 제외), 급식비 : | |||||||
|
초 · 중 · 고생
|
교육비, 학교급식비, 교과서대, 방과후학교 수강료 (교재대 포함, 재료비 제외), 국외교육비(국외 유학요건 충족 : 고등학생제외), 교복구입비(중·고생 50만원 이내), 현장체험 학습비(30만원 한도) : 1명당 300만원 한도 | ||||||||||
|
대학생
|
1명당 135만원
|
교육비(사이버 대학 및 학위취득과정 포함), 국외 교육비 : 1명당 900만원 | |||||||||
|
근로자 본인
|
전액
|
대학·대학원 1학기 이상의 교육과정 교육비, 직업능력개발훈련 수강료, 학자금 대출 원리금 상환액 | |||||||||
|
장애인 특수 교육비
|
전액
|
기본공제대상자인 장애인*의 재활교육을 위해 지급하는 비용 * 소득금액 제한 없으며, 직계존속도 공제 가능 | |||||||||
|
기부금
|
정치자금
|
10만원 이하
|
한도내
|
※ 공제대상 한도 근 로 소 득 금 액 100%
|
정치자금기부금 10만원 이하분 100/110 세액 공제 | ||||||
|
10만원 초과
|
정치자금기부금 10만원 초과 3천만원 이하분 15%, 3천만원 초과분 25% 세액공제 | ||||||||||
|
법정 |
근로소득금액 100% | 1천만원 이하분 20％, 1천만원 초과분 35％ | |||||||||
|
지정 |
근로소득금액 30% | ||||||||||
|
지정 |
근로소득금액 10% | ||||||||||
|
표준세액공제
|
연 13만원
|
특별소득공제, 특별세액공제, 월세액 세액공제를 신청하지 아니한 경우 |
|||||||||
|
월세액
|
연 75만원 (90만원)
|
총급여액 7천만원 이하(종합소득금액 6천만원 초과자 제외)의 무주택 세대의 세대주(세대원 가능)인 근로자가 국민주택규모 또는 기준시가 3억 이하 주택(오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위해 지급하는 월세액 (연 750만원 한도)의 10%를 세액공제 ※총급여 5,500만원 이하자(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외) 12% |
|||||||||